Vor unserem Kanzleifenster färben sich die Wälder, das Jahr geht ins letzte Quartal. Für Unternehmer ist das ein guter Zeitpunkt für eine Zwischenbilanz: Die Zahlen bis September liegen vor, und bis zum 31. Dezember bleibt noch genug Zeit, um steuerlich gegenzusteuern.
Grundlage ist die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) bis September. Rechnen Sie die neun Monate auf das ganze Jahr hoch und berücksichtigen Sie dabei saisonale Schwankungen, etwa ein starkes Weihnachtsgeschäft oder einen ruhigen Winter auf dem Bau. Der Vergleich mit dem Vorjahr zeigt, ob sich der Gewinn deutlich verändert hat. Genau daran hängen die nächsten beiden Schritte.
Die Steuervorauszahlungen richten sich nach der letzten Veranlagung (§ 37 Abs. 3 EStG), also oft nach einem Jahr, das zwei Jahre zurückliegt. Läuft 2026 deutlich schwächer, können Sie eine Herabsetzung beantragen und so Liquidität im Unternehmen halten. Läuft es deutlich besser, ist eine freiwillige Erhöhung sinnvoll. Sonst droht später eine hohe Nachzahlung, auf die nach 15 Monaten Zinsen anfallen. Der Zinssatz liegt derzeit bei 1,8 % pro Jahr, eine Verdopplung ab 2027 ist geplant, aber noch nicht beschlossen. Mehr dazu in unserem Beitrag zu den Nachzahlungszinsen ab 2027.
Steht das voraussichtliche Ergebnis fest, lassen sich Einnahmen und Ausgaben in Grenzen zwischen 2026 und 2027 verschieben. Einige Hebel im Überblick:
| Hebel | Worauf es ankommt |
|---|---|
| Zahlungszeitpunkt | Bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zählt, wann Geld fließt (§ 11 EStG). Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen kurz vor oder nach dem Jahreswechsel gehören in das Jahr, für das sie wirtschaftlich bestimmt sind. Bei bilanzierenden Unternehmen kommt es dagegen auf die erbrachte Leistung an, nicht auf die Zahlung. |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter | Anschaffungen bis 800 € netto je Wirtschaftsgut können im Jahr der Anschaffung voll abgezogen werden (§ 6 Abs. 2 EStG). |
| Weihnachtsfeier | Bis 110 € je Arbeitnehmer und Veranstaltung bleibt die Feier lohnsteuerfrei, für höchstens zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr (§ 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG). |
| Geschenke an Geschäftspartner | Abziehbar, solange alle Geschenke an denselben Empfänger im Jahr zusammen 50 € nicht übersteigen (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG). |
Größere Investitionen, Inventur und Liquidität haben wir in unserem Beitrag zur Jahresendplanung 2026 ausführlich behandelt, einschließlich des Investitionsabzugsbetrags.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr.
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