Der Jahreswechsel wirkt noch weit weg, lässt sich aber deutlich entspannter gestalten, wenn Sie jetzt planen statt im Dezember zu improvisieren. Drei Punkte sollten mittelständische Unternehmen rechtzeitig angehen: die Inventur, die Liquidität und steuerlich begünstigte Investitionen.
Jeder Kaufmann muss zum Schluss jedes Geschäftsjahrs ein Inventar aufstellen: ein genaues Verzeichnis von Vermögensgegenständen und Schulden (§ 240 Abs. 2 HGB). Das klingt nach Stichtagsdruck am 31. Dezember, muss es aber nicht sein: § 241 HGB erlaubt mehrere Vereinfachungen.
| Verfahren | Worum es geht |
|---|---|
| Zeitverschobene Inventur | Stichtag bis zu 3 Monate vor oder 2 Monate nach dem Bilanzstichtag, wenn der Bestand ordnungsgemäß fortgeschrieben oder zurückgerechnet wird |
| Stichprobeninventur | Bestand wird anhand anerkannter mathematisch, statistischer Methoden ermittelt |
| Festwert & Gruppenbewertung | Gleichartige Vorräte mit konstanter Menge bzw. Durchschnittswert ansetzen; körperliche Aufnahme dann nur alle drei Jahre nötig |
Besonders die zeitverschobene Inventur entlastet Betriebe mit größeren Lagerbeständen spürbar: Wer den Stichtag beispielsweise in den November vorzieht, muss die Zählung nicht mitten im Jahresend-Geschäft stemmen.
Vor dem Jahresabschluss lohnt sich ein nüchterner Blick auf offene Posten: Mahnwesen abschließen, offene Forderungen noch vor Jahresende eintreiben und absehbare Verbindlichkeiten sowie Rückstellungen sauber erfassen. Das verschafft nicht nur Klarheit für den Jahresabschluss, sondern auch Planungssicherheit für die ersten Monate des neuen Jahres, in denen regelmäßig Steuervorauszahlungen und Sozialversicherungsbeiträge fällig werden.
Wer ohnehin Investitionen plant, kann über den Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG schon vor der Anschaffung bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten gewinnmindernd geltend machen. Voraussetzung: Der Gewinn des Betriebs liegt im Abzugsjahr nicht über 200.000 €, es muss sich um bewegliches Anlagevermögen handeln, und die Anschaffung muss innerhalb von drei Jahren nach dem Abzugsjahr tatsächlich erfolgen, sonst wird der Abzug rückgängig gemacht. Das Wirtschaftsgut muss zudem fast ausschließlich betrieblich genutzt werden.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr.
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