Seit Sommer 2025 gibt es handfeste steuerliche Gründe, geplante Investitionen jetzt anzugehen: Der Wachstumsbooster bündelt schnellere Abschreibungen, mehr Förderung und sinkende Unternehmensteuern. Wir zeigen, welche Maßnahmen dazugehören und welche Fristen Sie beachten müssen.
Grundlage ist das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm. Der Bundestag hat es am 26. Juni 2025 beschlossen, der Bundesrat stimmte am 11. Juli 2025 einstimmig zu. Die einzelnen Maßnahmen sind bereits in Kraft – einige gelten rückwirkend für Investitionen ab dem 1. Juli 2025, andere greifen erst in den kommenden Jahren.
Das Kernstück des Wachstumsboosters: Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – etwa Maschinen, Fahrzeuge oder Betriebsausstattung –, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, ist wieder eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % möglich. Das erlaubt eine deutlich schnellere steuerliche Refinanzierung von Investitionen als bei der linearen Abschreibung – gerade in den ersten Jahren nach der Anschaffung sinkt die Steuerlast spürbar.
Für betriebliche Elektrofahrzeuge, die im selben Zeitfenster – nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 – angeschafft werden, gibt es eine Sonderabschreibung von 75 % im Jahr der Anschaffung. Nach einer Klarstellung der Finanzverwaltung gilt diese Sonderabschreibung ausdrücklich auch für gebraucht erworbene E-Fahrzeuge.
Zusätzlich wurde die Bruttolistenpreisgrenze für die günstige 0,25 %-Dienstwagenbesteuerung von 70.000 € auf 100.000 € angehoben. Damit lohnt sich die private Nutzung auch höherpreisiger E-Firmenwagen steuerlich deutlich mehr als bisher.
Auch forschende und entwickelnde Unternehmen profitieren: Ab 2026 steigt der Höchstbetrag der Bemessungsgrundlage bei der steuerlichen Forschungszulage von 10 Millionen € auf 12 Millionen €. Gleichzeitig werden die förderfähigen Aufwendungen erweitert – neu können Gemein- und sonstige Betriebskosten über eine 20-Prozent-Pauschale in die Förderung einbezogen werden, ohne dass jede einzelne Kostenposition nachgewiesen werden muss.
Langfristig plant der Gesetzgeber eine spürbare Entlastung der Unternehmensteuern. Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 in jährlichen Schritten von je einem Prozentpunkt von aktuell 15 % auf 10 % im Jahr 2032. Parallel wird der Thesaurierungssteuersatz für Personenunternehmen abgesenkt, um die steuerliche Gleichbehandlung gegenüber Kapitalgesellschaften zu wahren:
| Veranlagungszeitraum | Körperschaftsteuer | Thesaurierungssteuersatz |
|---|---|---|
| bis 2027 | 15 % | 28,25 % |
| 2028 – 2029 | 14 % / 13 % | 27 % |
| 2030 – 2031 | 12 % / 11 % | 26 % |
| ab 2032 | 10 % | 25 % |
Gerade für Personenunternehmen, die Gewinne im Betrieb belassen, lohnt sich rechtzeitig ein Blick auf die eigene Rechtsform- und Thesaurierungsstrategie.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr.
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