Viele kleinere Betriebe nutzen die Kleinunternehmerregelung, ohne die Grenzen genau im Blick zu haben. Das rächt sich oft erst im Folgejahr: Wer 2026 zu viel Umsatz macht, ist 2027 automatisch umsatzsteuerpflichtig, unabhängig davon, wie das neue Jahr dann tatsächlich läuft.
Kleinunternehmer ist nach § 19 UStG, wer im Vorjahr höchstens 25.000 € Gesamtumsatz hatte und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht mehr als 100.000 € umsetzt. Beide Grenzen müssen erfüllt sein. Seit dem 1. Januar 2025 sind die Umsätze von Kleinunternehmern echt steuerbefreit, nicht mehr nur von der Erhebung ausgenommen. Das bedeutet: keine Umsatzsteuer in Ausgangsrechnungen, dafür aber auch kein Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen.
Wird die 100.000-€-Grenze innerhalb von 2026 überschritten, endet die Kleinunternehmerregelung sofort, und zwar mit dem Umsatz, der die Grenze überschreitet. Bis dahin erzielte Umsätze bleiben steuerfrei. Ab diesem Zeitpunkt muss regulär Umsatzsteuer berechnet und abgeführt werden, inklusive Rechnungsstellung mit Umsatzsteuerausweis.
Für 2027 kommt es allein auf den Vorjahresumsatz an: Liegt der Gesamtumsatz 2026 über 25.000 €, gilt die Kleinunternehmerregelung 2027 nicht mehr, auch wenn der Umsatz 2027 voraussichtlich wieder unter dieser Grenze liegen würde. Wer sich also gerade in den letzten Monaten des Jahres seinem individuellen Grenzwert nähert, sollte jetzt gegenrechnen, ob ein paar zusätzliche Rechnungen im Dezember noch sinnvoll sind oder besser ins neue Jahr verschoben werden.
Wer schon jetzt regelmäßig in die Nähe der Grenzen kommt oder hohe Vorsteuerbeträge hat, etwa bei größeren Investitionen, kann freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und zur Regelbesteuerung übergehen. Der Verzicht ist unwiderruflich, bindet mindestens fünf Kalenderjahre und muss bis zum letzten Tag des Monats Februar des übernächsten Jahres beim Finanzamt erklärt werden. Diese Entscheidung sollte nicht ohne Vergleichsrechnung getroffen werden.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr.
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